税務調査当日の流れと税理士立ち会いのメリット

税務調査では、税務署の調査官が事業所や自宅を訪問して会計処理の正当性を確認します。

本記事では、税務調査当日の具体的な流れと税理士に立ち会いを依頼するメリットについて解説します。

税務調査当日の流れ

税務調査当日の流れは以下の通りです。

手順①ヒアリング 

調査官が到着すると、まずは経営者に対するヒアリングが行われます。

事業の概要や沿革、主な取引先、売上の管理方法、代表者の経歴など、経営全般に関する質問が中心です。

直接的な数字の確認に入る前に、申告内容の背景にある事実関係の確認がなされます。

手順②帳簿・書類確認

ヒアリングが終わると、総勘定元帳や仕訳帳、領収書、請求書、契約書などの書類の確認に移ります。

帳簿の数字と実際の証憑が一致しているか、経費として適切に処理されているかを1つずつ照らし合わせる作業です。

売上の計上時期や、私的な経費が混入していないかといった点が重点的にチェックされます。

手順③詳細確認

主要な書類の確認と並行して、特定の取引に関する深い調査が行われます。

たとえば、高額な資産の購入や外注費の支払い、在庫の計上漏れがないかといった項目について、関連する資料を精査します。

必要に応じて、銀行口座の入出金記録やメールのやり取りなどの提示を求められることもあります。

手順④質疑応答

調査の最後には、当日の確認事項についての質疑応答が行われます。

調査官が疑問に感じた点や、修正が必要と思われる箇所について説明を求められます。

その場で回答できない場合は、後日回答することも可能です。

税理士に立ち会ってもらうメリット

税務調査において、税務の専門家である税理士が立ち会うことで、経営者の負担を減らすことができます。

万が一、誤解を招くような回答をしてしまった場合でも、即座に補足やフォローをしてもらえるため、比較的安心して調査対応ができるようになります。

調査官との交渉や調査後の修正申告の手続きなども任せることができるため、経営者の心理的・物理的な負担の軽減につながります。

まとめ

税務調査の対象となった際は、調査の流れを正しく理解し、万全の準備を整えることが重要です。

申告内容について論理的に説明し、円滑に調査を終えられるよう意識しましょう。

税務調査の通知が届いて不安な際や、過去の申告内容に不安があり、事前の対策を講じたい場合は、税務調査の立ち会い実績が豊富な税理士へ相談することをおすすめします。